תזרים מזומנים

תזרים המזומנים בארגון מהווה כלי מרכזי בניהול קבלת החלטות בעלות משמעות אסטרטגית.

ניהול חכם של התזרים יאפשר למנהלים להשקיע משאבים בעתידו של הארגון ובצמיחתו, לסכם עסקאות בעלות רווחיות גבוהה ולסייע לארגון לעבור ממגננה ומהישרדות לעידן של צמיחה.

כיצד משפיע התזרים על ההחלטות שלנו?

1. אם ניהלנו אותו נכון – נשמור על העובד האיכותי ולא בהכרח על הזול.
2. נקדם את עתידו של הארגון ולא נפעל מפניקה.
3. נדע להבין ולזהות את ההזדמנויות שנוצרות כעת בשוק ונפעל באקטיביות למימושן.
4. נדע לבנות תיעדוף ולזהות מה נחוץ והכרחי לארגון ומה חשוב לו פחות.
5. נדע לחזק את מערך הגבייה של הארגון.
6. נשמור משאבים לצורך השקעה בשיווק ובמכירות.
7. נבנה תהליכים ארוכי טווח שיגדילו את הבקרה השוטפת ואת מיצוי הפוטנציאל התמחירי של הארגון.

אם כך, באילו תחומים נפעל על מנת לשפר את מצב התזרים?

בתחום הניהולי

• נבנה דוח תזרים שיכלול את התקבולים הצפויים מול ההוצאות הצפויות – הדוח יכלול זיהוי התאריכים הצפויים לכל הוצאה והכנסה ותזמון מועדי התשלומים אחרי המועדים שבהם התקבולים צפויים להתקבל. באופן זה נימנע מגישור ומפערי זמן בהם התזרים הינו ביתרות שליליות גבוהות.
• נבצע בקרה על כל ההוצאות ונסווג אותן לשלוש קטגוריות – הוצאות קבועות והכרחיות, הוצאות חשובות אך ניתנות לצמצום והוצאות לא הכרחיות.
• נבצע בקרה על חשבון העובר ושב על ידי בדיקה יומית של התנועות בו.
• נבצע ישיבת הנהלה שבועית בנושא צמצום ההוצאות. כל משתתף יתבקש להגיע מוכן עם המלצות קונקרטיות.
• נגדיר קיצוץ רוחבי באחוז מוגדר מראש, ונבקש מכל מחלקה להגיש תוכנית לביצוע.

בתחום הלקוחות

• נתמקד בגבייה של כל התקבולים שטרם שולמו.
• נקבע פגישות עם הלקוחות גם בעסק שלהם.
• נבקר את תהליך הגבייה – האם החשבוניות יוצאות בזמן? האם מוודאים קבלתן מול הלקוח? ביצוע תיאום ציפיות עם הלקוח בעניין מועד התשלום, קביעת זמן מוגדר לתשלום שמקובל על שני הצדדים וקביעת מועד הוצאת מכתב גבייה במקרה של אי תשלום במועד שנקבע.
• נציע הקדמת תשלומים תמורת הנחת מזומן.
• נציע הסכמי מסגרת עם תשלום מראש.
• נבקש מקדמות באחוז מוגדר.

בתחום הספקים

• נקיים ימי ספקים ונזמין אותם למשא ומתן מחודש.
• נעקוב אחר תאריכי סיום החוזים בתוכנה או בדוח מותאם ונאתר ספקים חליפיים במידת הצורך.
• נבקש מהספקים דחיית תשלומים או פריסתם.
• נבטל או נדחה פרויקטים שאינם הכרחיים לזמן הזה.
• נציע ברטרים במקום תשלום.
• נבצע בקרת חשבוניות לאיתור פערים בין הסכום ששולם בפועל לבין הסכום שסוכם בחוזה, כולל בקשת פיצוי רטרואקטיבי.

בתחום המימוני

• נמנע משימוש במסגרת אשראי – זו ההלוואה היקרה ביותר בשוק. נעדיף הלוואות בתנאי מימון נוחים.
• אם נדרשת הלוואה עדיף לקחת אותה בתקופה בה תנאי המימון נוחים יותר.
• נבדוק זכאויות להלוואות בערבות מדינה.
• נבדוק שיתופי פעולה אסטרטגיים, כגון מיזוג ,שת”פ תפעולי.

בתחום המיסוי

• נעקוב אחר פרסומי המדינה בדבר דחיית תשלומים ומיסים – מע”מ ,ארנונה וכו’.
• נבדוק אופציה לצמצום המקדמות המשולמות לגופי המיסוי – יש לבקש זאת מרואה החשבון של החברה (לא תמיד הוא יציע זאת מיוזמתו).
• נבדוק מיסוי עודף ששולם על הפרשים שונים.
• נבצע בקרת שכר כוללת על ההפרשות ועל המיסים בתחום השכר.

מנהלים רבים נוטים להפקיד את ניהול התזרים בידי איש הכספים. יש לזכור שהשפעה על התזרים דורשת מנהיגות וקבלת החלטות קשה ומורכבת.

מנהל טוב יבנה צוות ספציפי בראשותו לניהול התזרים וינהיג תהליך מובנה לבקרה ולשיפור
התזרים ככלי משמעותי בקבלת ההחלטות שלו .

נכתב באהבה רבה ובכישרון רב על ידי רואה החשבון נתן פרקש
.ESG משנה למנכ”ל פתרונות אפקטיביים